Удобная бухгалтерия — от 390 ₽ в месяц

Что такое налоги и зачем они нужны

Налоги — обязательные платежи, которые предприниматели и организации перечисляют в бюджет государства. Они формируют доходную часть казны. Налоги — это билет в мир легального бизнеса. Представьте: вы открыли своё дело, начали зарабатывать, но не платите налоги. Это всё равно что ездить на машине без прав — рано или поздно вас остановят.

Государство собирает налоги, чтобы:

содержать больницы и школы,
ремонтировать дороги,
платить зарплаты учителям и врачам,
развивать экономику и т. д.

Для предпринимателя налоги — это обязательное условие работы. Без постановки на налоговый учёт ваш бизнес вне закона. Это создаёт риск штрафов, блокировки счетов и даже уголовной ответственности.

Разбираться в налогах важно, чтобы:

эффективно управлять налоговыми обязательствами,
грамотно пользоваться налоговыми льготами,
иметь возможность масштабировать бизнес.

Прямые налоги

Они уплачиваются в госбюджет напрямую от налогоплательщика и зависят от размера дохода или имущества. Например, к прямым налогам относятся:

Налог на прибыль — его перечисляют юридические лица и ИП исходя из полученных доходов за вычетом расходов.
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — его перечисляют организации и ИП, удерживая налог из зарплаты сотрудников, ИП без сотрудников на общей системе налогообложения (ОСНО) — со своих доходов.
Имущественные налоги включают налог на имущество, земельный и транспортный налоги, рассчитываемые по специальным формулам. Его платят собственники имущества.

Косвенные налоги

Они включаются в цену товара или услуги, то есть в итоге оплачиваются покупателем. К ним, например, относятся:

НДС — налог на добавленную стоимость.
Акцизные сборы — на ряд товаров (сигареты, алкоголь, бензин и пр.).
Таможенные пошлины — обязательные платежи при ввозе или вывозе товаров через границу. Их платят импортёры и экспортёры.

Система налогообложения в России организована на трёх уровнях: федеральном; региональном и местном, в соответствии с этим налоги делятся по территориальному признаку на:

Федеральные — устанавливаются Налоговым кодексом (НК) РФ и обязательны к уплате на всей территории страны. К ним относятся НДС, налог на прибыль, НДФЛ, акцизы, водный налог и пр.

Региональные — прописаны в НК, вводятся законами субъектов РФ, которые также могут менять ставки в установленных пределах. К примеру, налог на имущество организаций, транспортный налог.

Местные — прописаны в НК, вводятся муниципальными органами власти. Самый распространённый — земельный налог.

Кроме того, собственники бизнеса уплачивают страховые взносы — это платежи за сотрудников на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Основные налоги бизнеса

НДС (налог на добавленную стоимость)

Кто платит: компании и ИП на ОСНО, а также на упрощённой системе налогообложения (УСН), если годовой доход превышает 60 млн рублей.

Когда платят:

При ввозе товара в РФ.
При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав.
При восстановлении, то есть возврате в бюджет суммы налога, которую ранее приняли к вычету. Это происходит:

когда выбрана авансовая схема расчётов,
когда товары (работы, услуги) перестают использоваться в облагаемой НДС деятельности, а также в других случаях.

Ставка: 20% (льготные ставки для отдельных товаров (услуг) и налогоплательщиков — 10%, 7%, 5%, 0%).

Как считать (на примере реализации товара): НДС к уплате = НДС с продаж — НДС к вычету (с покупок)

Пример: компания закупила товар на 600 000 ₽ (в т. ч. НДС 100 000 ₽) и продала за 1 200 000 ₽ (в т. ч. НДС 200 000 ₽). К уплате: 200 000 — 100 000 = 100 000 ₽

Налог на прибыль

Кто платит: компании на ОСНО.

Ставка: 25% (из них 8% поступает в федеральный бюджет, 17% — в региональный).

Как считать: (Доходы — Расходы) × 25%

Пример: компания заработала 2 000 000 ₽, расходы составили 1 200 000 ₽. К уплате: (2 000 000 — 1 200 000) × 25% = 200 000 ₽

Подробнее о расчёте и уплате налога на прибыль написали в статье.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Кто платит: ИП на ОСНО — за себя и сотрудников, ИП и компании на других системах налогообложения — только за сотрудников.

Ставки: по пятиступенчатой шкале: 13% — с доходов до 2,4 млн рублей, 15% — с доходов от 2,4 до 5 млн рублей в год и т. д.

Как считать:

Доход до 2,4 млн рублей = Доход × 13%

Доход от 2,4 до 5 млн рублей = (2,4 млн × 13%) + (доход — 2,4 млн) × 15% и т. д.

Пример: общий доход за год составил 4 000 000 ₽. Налоговых вычетов, например за детей, нет. К уплате: (2 400 000 × 13%) + (4 000 000 − 2 400 000) × 15% = 552 000 ₽

Страховые взносы

Кто платит: ИП и компании — за сотрудников, ИП без сотрудников — за себя.

Ставки: ИП и компании с сотрудниками — 30% от зарплаты или меньше, ИП — фиксированные взносы за себя раз в год. Отдельные категории бизнеса платят по льготным ставкам.

Как считать: формулы с примерами — в статье.

Дополнительные налоги и платежи

Помимо основных налогов, бизнес может сталкиваться со специфическими платежами — их начисляют в зависимости от вида деятельности, используемых ресурсов или местоположения компании. Это могут быть:

1) торговый сбор — только для розничной торговли в Москве, зависит от типа торговой деятельности, площади помещения и расположения объекта в административном округе столицы. Пример: магазин площадью 50 м² в ЦАО платит 57 132 рубля в год;

2) водный налог — при использовании водных ресурсов. Ставка зависит от региона и цели использования водного объекта. Пример: небольшое кафе у реки платит не только налоги по УСН, но и водный налог в случае забора воды. Если кафе использует акваторию реки, например, для размещения плавучей веранды, то за это тоже взимается налог;

3) налог на игорный бизнес — для лицензированных игорных заведений: букмекеров, казино и других организаторов азартных игр. Ставка зависит от типа и количества оборудования и устанавливается законами субъектов РФ, если не определена в Налоговом кодексе. Пример: казино с 5 игровыми столами платит 2 500 000 рублей в месяц (по 500 000 рублей за каждый стол) — ставка из НК РФ. При этом в Москве ставка составляет 250 000 рублей за один процессинговый центр букмекерской конторы или тотализатора;

4) налог на имущество — для ИП и компаний, владеющих недвижимостью или другими объектами, входящими в перечень налогооблагаемого имущества (зданиями, сооружениями, помещениями, транспортными средствами, если они не облагаются транспортным налогом, и т. д.). Ставка варьируется от 0,1% до 2,5% от кадастровой или среднегодовой стоимости имущества в зависимости от региона и типа объекта. Пример: производственный склад в Подмосковье со среднегодовой стоимостью 10 млн рублей (по балансу) облагается налогом по ставке 2,2% — 220 000 рублей в год.

5) земельный налог — для собственников земельных участков (ИП и компаний). Ставка составляет 0,3−1,5% и зависит от назначения и кадастровой стоимости участка. Пример: сеть кафе владеет участком под летней верандой. При кадастровой стоимости 5 млн рублей налог составит 75 000 рублей в год (при ставке 1,5%).

6) транспортный налог — для владельцев авто, спецтехники (если ТС зарегистрировано на бизнес). Ставка зависит от мощности двигателя. Пример: за легковой автомобиль 150 л. с., стоимость которого в соответствии с ежегодным перечнем Минпромторга не превышает 10 млн рублей, нужно платить 5250 рублей в год.

7) акциз — для производителей и импортёров алкоголя, сигарет, бензина, автомобилей и мотоциклов, нефтепродуктов и других товаров, указанных в статье 181 НК РФ. Ставки устанавливаются в рублях за единицу товара (твёрдые ставки) или в процентах от стоимости (адвалорные ставки). Например, для алкоголя ставка рассчитывается за литр, а также может варьироваться в зависимости от крепости напитка.

8) таможенные пошлины — уплачивают импортёры и экспортёры при пересечении товарами границы страны. Пошлины бывают ввозные (до 20% от стоимости — на авто, электронику), вывозные (на нефть, лес, металлы) и сезонные (временные пошлины на сельхозпродукцию).

Налоги и платежи суммируются. К примеру, компания ввозит кофе из Бразилии: уплачивает таможенную пошлину 5% от стоимости партии и НДС 20% на таможне. Если бы это был алкоголь, а не кофе, то добавился бы ещё и акциз.

Налоги на специальных режимах

Малый бизнес в России может работать на специальных налоговых режимах. Они упрощают отчётность по сравнению с общей системой.

Патентная система (ПСН) позволяет ИП работать по фиксированной стоимости патента без необходимости подавать декларации. Это подходит для небольших предприятий с предсказуемыми доходами. Патент выдаётся на определённые виды деятельности и сроком от 1 до 12 месяцев.

Налог на профессиональный доход (НПД), доступный самозанятым и ИП, предполагает низкие ставки (4−6%) и освобождает от обязательных страховых взносов.

Для фермеров подходит режим единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) со ставкой 6% с доходов. Важно помнить, что доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна составлять не менее 70%. К примеру, если предприниматель параллельно организует агротуры на свою ферму.

Ещё один спецрежим — АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения). Он предназначен для ИП и небольших компаний с оборотом до 60 млн рублей в год, а также для самозанятых. Его ключевая особенность — полная автоматизация: налоговая сама рассчитывает и начисляет платежи, а бизнесу остаётся только подтверждать данные или вносить корректировки. Подробности — в статье.

Пример

Предприниматель открыл цветочный магазин и сначала платил налоги «как все» — по ОСНО. Через год бухгалтер подсказал, что у него есть возможность перейти на патент. Оказалось, что предприниматель переплачивал 40 000 рублей в месяц.

Полную информацию о налоговых режимах ищите в нашей статье. В таблице ниже — их ключевые особенности.

Как работать с налогами:

Выбирайте наиболее подходящий для вас налоговый режим.
Не забывайте про страховые взносы — даже при нулевой прибыли.
Применяйте льготы — например, налоговые каникулы для новых ИП.
Следите за лимитами дохода — превышение лишает права на применение спецрежимов.
Меняйте режим при превышении лимитов вместо искусственного дробления бизнеса.

Используйте сервисы для налогового администрирования — бухгалтерию (автоматизирует учёт) и электронную отчётность (помогает сдавать декларации без ошибок)

Главное

⠀Налоги представляют собой обязательные платежи в государственный бюджет. За их счёт финансируется социальная сфера, инфраструктура и экономика.

⠀Для бизнеса налоги являются условием легальной деятельности — без постановки на налоговый учёт предприниматель рискует получить штрафы, а его счета могут заблокировать.

⠀Все налоги делятся на прямые (зависящие от дохода или стоимости имущества) и косвенные (включённые в стоимость товаров). По уровню бюджета различают федеральные, региональные и местные налоги.

⠀Основные налоговые обязательства для бизнеса включают НДС, налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы.

⠀В зависимости от вида деятельности или имущества в собственности бизнес дополнительно может платить: торговый сбор, водный налог, акцизы, таможенные пошлины, транспортный, земельный налоги и пр.

⠀Специальные режимы налогообложения — УСН (6–15%), патент (фиксированная сумма), НПД (4–6% для ИП и самозанятых) или ЕСХН (6% для сельхозпроизводителей) — помогают контролировать налоговую нагрузку.

Как вести бухгалтерский учёт и понять, нужен ли вам бухгалтер

Зачем и как вести финансовый учёт

Частые вопросы юристам от предпринимателей

Смотреть все статьи