Дополнительные налоги и платежи

Помимо основных налогов, бизнес может сталкиваться со специфическими платежами — их начисляют в зависимости от вида деятельности, используемых ресурсов или местоположения компании. Это могут быть:

1) торговый сбор — только для розничной торговли в Москве, зависит от типа торговой деятельности, площади помещения и расположения объекта в административном округе столицы. Пример: магазин площадью 50 м² в ЦАО платит 57 132 рубля в год;

2) водный налог — при использовании водных ресурсов. Ставка зависит от региона и цели использования водного объекта. Пример: небольшое кафе у реки платит не только налоги по УСН, но и водный налог в случае забора воды. Если кафе использует акваторию реки, например, для размещения плавучей веранды, то за это тоже взимается налог;

3) налог на игорный бизнес — для лицензированных игорных заведений: букмекеров, казино и других организаторов азартных игр. Ставка зависит от типа и количества оборудования и устанавливается законами субъектов РФ, если не определена в Налоговом кодексе. Пример: казино с 5 игровыми столами платит 2 500 000 рублей в месяц (по 500 000 рублей за каждый стол) — ставка из НК РФ. При этом в Москве ставка составляет 250 000 рублей за один процессинговый центр букмекерской конторы или тотализатора;

4) налог на имущество — для ИП и компаний, владеющих недвижимостью или другими объектами, входящими в перечень налогооблагаемого имущества (зданиями, сооружениями, помещениями, транспортными средствами, если они не облагаются транспортным налогом, и т. д.). Ставка варьируется от 0,1% до 2,5% от кадастровой или среднегодовой стоимости имущества в зависимости от региона и типа объекта. Пример: производственный склад в Подмосковье со среднегодовой стоимостью 10 млн рублей (по балансу) облагается налогом по ставке 2,2% — 220 000 рублей в год.

5) земельный налог — для собственников земельных участков (ИП и компаний). Ставка составляет 0,3−1,5% и зависит от назначения и кадастровой стоимости участка. Пример: сеть кафе владеет участком под летней верандой. При кадастровой стоимости 5 млн рублей налог составит 75 000 рублей в год (при ставке 1,5%).

6) транспортный налог — для владельцев авто, спецтехники (если ТС зарегистрировано на бизнес). Ставка зависит от мощности двигателя. Пример: за легковой автомобиль 150 л. с., стоимость которого в соответствии с ежегодным перечнем Минпромторга не превышает 10 млн рублей, нужно платить 5250 рублей в год.

7) акциз — для производителей и импортёров алкоголя, сигарет, бензина, автомобилей и мотоциклов, нефтепродуктов и других товаров, указанных в статье 181 НК РФ. Ставки устанавливаются в рублях за единицу товара (твёрдые ставки) или в процентах от стоимости (адвалорные ставки). Например, для алкоголя ставка рассчитывается за литр, а также может варьироваться в зависимости от крепости напитка.

8) таможенные пошлины — уплачивают импортёры и экспортёры при пересечении товарами границы страны. Пошлины бывают ввозные (до 20% от стоимости — на авто, электронику), вывозные (на нефть, лес, металлы) и сезонные (временные пошлины на сельхозпродукцию).

Налоги и платежи суммируются. К примеру, компания ввозит кофе из Бразилии: уплачивает таможенную пошлину 5% от стоимости партии и НДС 20% на таможне. Если бы это был алкоголь, а не кофе, то добавился бы ещё и акциз.