Name: sberbank.com
Price range: 0

Кто может уйти на каникулы

Налоговые каникулы — это вид поддержки новых предпринимателей. Суть льготы в том, что первые 2 года работы ИП может не платить основной налог в течение двух налоговых периодов подряд.

Льгота доступна не всем. Можно уйти на каникулы, если:

вы применяете патентную или упрощённую систему налогообложения;
ИП новый — зарегистрированный после принятия закона в регионе и при этом «младше» двух лет;
более 70% дохода приходится на льготный вид деятельности;
вы ведёте деятельность в регионе, где действуют налоговые каникулы.

Если вы когда-то были ИП, закрыли его, а сегодня решили зарегистрироваться заново и воспользоваться каникулами, то, согласно письму Минфина, нужно смотреть региональный закон о налоговых каникулах: старый ИП должен быть закрыт до того, как документ был принят.

Пример

В области N закон приняли в 2024 году. ИП Иванов был закрыт в 2023 году. Если сегодня гражданин Иванов снова зарегистрирует ИП, он сможет воспользоваться налоговыми каникулами. А вот ИП Петров закрылся в 2024 году, после принятия закона — если Петров откроет бизнес заново, уйти на каникулы не получится.

Где действуют каникулы: регионы и виды бизнеса

Само понятие налоговых каникул введено на федеральном уровне, но право предлагать их ИП отдано региональным властям. В 2024 году каникулы продлили до конца 2026 года. Чтобы узнать, есть ли в вашем регионе такая поддержка, посмотрите таблицу — в ней видны даты окончания каникул. Если указана только дата начала привилегий — каникулы ещё действуют.

В этом же документе есть список видов деятельности, по которым можно уходить на каникулы: левая колонка для тех, кто выбрал упрощённую систему налогообложения, правая — для патентов.

Например, в Нижегородской области льготы действуют для предпринимателей на УСН, но не на патенте.

А в Республике Татарстан налоговых каникул нет вовсе.

Некоторые регионы также вводят дополнительные ограничения для ИП, желающих получить поддержку. Например, по доходу или количеству сотрудников. И данные постоянно обновляются, поэтому рекомендуем отслеживать изменения в перечне законов

Сколько длятся налоговые каникулы

В сети можно встретить информацию, что налоговые каникулы длятся 2 года. Это не совсем так: в законе речь идёт о двух налоговых периодах, а они могут длиться меньше.

Для УСН налоговый период — это календарный год. Причём не важно, когда вы зарегистрировали ИП, в начале или в конце года, налоговые каникулы будут действовать только в год регистрации и следующий за ним.
Для патентной системы налоговый период — это срок действия патента, который составляет от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Получаете 2 патента подряд — не платите налоги, пока патенты действуют. Если вы получили 2 месячных патента, это и будет считаться двумя налоговыми периодами.

Разберём на примерах

⠀Дмитрий зарегистрировал ИП на УСН в ноябре 2024 года. Налоги ему платить не нужно за ноябрь и декабрь 2024-го и за весь 2025 год. Фактически каникулы продлятся только 14 месяцев.

⠀Никита стал ИП на патенте. Первый патент он получил на 3 месяца, следующий решил взять на полгода. Итого он не будет платить налоги в течение 9 месяцев, которые и составят два налоговых периода.

⠀Игорь решил стать ИП на патенте, всё спланировал и в начале года получил патент на 12 месяцев, а затем ещё раз на год. И мог бы законно не платить налоги 24 месяца — в течение максимального срока налоговых каникул. Но с 1 января 2025 года власти в его регионе не стали продлевать действие льготы — поэтому для Игоря каникулы закончились 31 декабря 2024 года.

Если вы хотите получить максимум поддержки по налоговым каникулам, регистрируйте ИП на УСН в начале года или выбирайте патенты с максимальным сроком.

Шаг 1

Убедитесь, что соответствуете всем критериям

Найдите закон о каникулах в вашем регионе. Если там указаны коды ОКВЭД, найдите нужный вам и убедитесь в том, что более 70% вашего дохода приходится именно на этот вид деятельности. Если же конкретного кода нет, а есть только список видов деятельности, позвоните в налоговую инспекцию и уточните, может ли ваш бизнес уйти на налоговые каникулы.

Кроме того, удостоверьтесь, что можете применять УСН или ПСН.

УСН

Для новых ИП перед регистрацией. Никаких отдельных упоминаний о переходе на налоговые каникулы не потребуется — достаточно подать в налоговую инспекцию заявление о применении УСН по форме 26.2-1 (скачать pdf) сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учёт (но не позже!). При сдаче годовой декларации укажите налоговую ставку 0%.

Для действующих ИП. Если вы уже проработали на УСН до конца первого календарного года, не зная о налоговых каникулах, и сдали отчётность с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за этот год, ссылаясь на закон о каникулах, не получится. Вы опоздали, для льготы у вас останется только 1 налоговый период из двух. В следующем году просто сдайте отчётность с нулевой ставкой.

Если вы не применяете УСН, но ИП меньше года и вид деятельности позволяет, ещё можно подать заявление о переходе на «упрощёнку» до 31 декабря текущего года, и в следующем воспользоваться оставшимся периодом каникул.

Для действующих ИП. Если вы уже получили 1 патент, то воспользоваться налоговыми каникулами получится только при получении следующего в течение его срока действия — для этого подайте заявление на патент с нулевой ставкой, сославшись в форме на региональный закон (см. образец выше).

Если вы применяете другой режим, но ИП меньше двух лет и вид деятельности позволяет, ещё можно перейти на ПСН. Для этого подайте заявление за 10 дней до начала применения патента (в случае УСН это возможно только с нового года — до 31 декабря текущего нужно подать заявление о переходе). Получите 2 патента подряд — и, пока они действуют, ставка будет 0%.

Несмотря на налоговые каникулы для ИП на УСН, предприниматели должны вести учёт в книге доходов и расходов и сдавать декларацию с указанием нулевой ставки налога. Предпринимателям на патенте во время каникул отчитываться не придётся.

От чего не освобождают налоговые каникулы

Налоговые каникулы для ИП — это освобождение только от уплаты налога по УСН или от уплаты стоимости патента.

Всё равно придётся платить:

1. Фиксированные взносы на пенсионное и социальное страхование за себя и сотрудников

2. Другие необходимые налоги: НДФЛ за сотрудников, земельный и транспортный налоги (если требуется) и т. п.

Если вы не заметите какие-то ограничения регионального закона и сдадите декларацию с нулевой ставкой, то после проверки право на налоговые каникулы может быть утрачено. Это значит, что вам сделают перерасчёт и придётся заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% применялась незаконно.

Перед тем как сдавать декларацию с нулевой ставкой, проверьте актуальную версию закона о налоговых каникулах в вашем регионе.

Удобная бухгалтерия — от 390 ₽ в месяц

Как работают налоговые каникулы для ИП

Содержание

Кто может уйти на каникулы

Пример

Где действуют каникулы: регионы и виды бизнеса

Сколько длятся налоговые каникулы

Разберём на примерах

Как оформить налоговые каникулы

Шаг 1

Убедитесь, что соответствуете всем критериям

Шаг 2

Подайте заявление на нужный вид налогообложения

УСН

ПСН

От чего не освобождают налоговые каникулы

Читать далее

Подключите удобную бухгалтерию