Удобная бухгалтерия — от 390 ₽ в месяц

Name: sberbank.com
Price range: 0

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые юридические и некоторые физические лица делают в государственные внебюджетные фонды. До 2023 года они поступали в Пенсионный Фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). С 2023 года эти организации объединили в Социальный фонд России (СФР), который теперь аккумулирует все виды взносов:

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют будущую пенсию работающих граждан.
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — обеспечивают оказание бесплатной медицинской помощи населению.
Взносы на обязательное социальное страхование, то есть на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — предназначены для выплаты пособий по болезни, беременности и родам, уходу за ребёнком.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — направлены на защиту работников в случае травм или болезней, связанных с профессиональной деятельностью.

Кто и за кого платит страховые взносы

Юрлица, ИП, а также адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, платят страховые взносы за себя и работников, нанятых:

По трудовым договорам. За таких сотрудников работодатели делают отчисления на ОПС, ОМС, ВНиМ, на травматизм и профзаболевания.
По договорам гражданско-правового характера (ГПХ) без статуса ИП или самозанятых. За таких исполнителей заказчики платят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. На травматизм и профзаболевания — только в случае, если эти отчисления прописаны в договоре. Они не считаются обязательными для данной категории физлиц.

Контрактное производство позволяет:

Если вам оказывают услуги самозанятые или подрядчики со статусом ИП, то за них не нужно делать страховые взносы. Помните, что самозанятые должны предоставлять вам чеки из сервиса «Мой налог» или банковских сервисов, таких как «Своё дело». В случае налоговой проверки чеки помогут подтвердить, что вы не подменяете трудовые отношения сотрудничеством с самозанятым. О нюансах работы с такими исполнителями подробно рассказали в статье.

Страховые взносы начисляются на разные виды выплат работникам, например на:

заработную плату,
премии,
отпускные,
компенсации за неиспользованный отпуск,
доход в натуральной форме и пр.

Не облагаются взносами суточные, компенсации за переезд по работе или за повышение квалификации, материальная помощь, например, в связи со стихийными бедствиями. Полный перечень исключений — в НК РФ.

ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, должны уплачивать страховые взносы за себя, независимо от того, есть у них работники или нет.

ИП на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) и самозанятые, использующие НПД (налоговый режим — налог на профессиональный доход), освобождены от уплаты взносов за себя.

Ставки взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ

Общие ставки

Крупные предприятия, которые не имеют льгот, платят по единому тарифу — 30%, пока сумма выплат работнику не достигнет единой предельной величины базы (ЕПВБ).

ЕПВБ — это установленная Правительством РФ нормативная величина дохода сотрудника. Единая база ежегодно индексируется: в 2024 году её лимит — 2 225 000 рублей, в 2025 — 2 759 000 рублей.

Когда совокупные выплаты работнику за год достигают этой величины, ставка страховых взносов уменьшается до 15,1%.

Пониженные ставки

Для малого и среднего бизнеса из реестра МСП и ряда других страхователей установлен тариф в размере 15%:

в 2024 году — с выплат, превышающих МРОТ,
в 2025 году — с выплат, превышающих МРОТ х 1,5.

С выплат работникам в пределах МРОТ (в 2025 году — МРОТ х 1,5) платят страховые взносы по общей ставке — 30%.

На ставку также влияет ЕПВБ:

Льготные ставки

Льготные тарифы установлены для компаний, которые разрабатывают и продают аудиовизуальные товары, IT-компаний, резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, свободного порта Владивосток, особой экономической зоны в Калининграде, компаний на Курилах и пр. Полный список категорий бизнеса, имеющих право на льготные тарифы по страховым взносам, можно найти в ст. 427 НК РФ.

ИП и юрлица на АУСН не платят взносы за сотрудников на ОПС, ОМС и ВНиМ, так как по ним установлены нулевые тарифы.

Фиксированные взносы

ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, уплачивают взносы на ОПС и ОМС за себя:

В фиксированном размере: • 49 500 рублей — в 2024 году, • 53 658 рублей — в 2025 году.
Дополнительно — 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. При этом общая сумма страховых взносов не должна быть больше 277 571 рублей в 2024 году и 300 888 рублей — в 2025 году.

Обязанности по уплате взносов на ВНиМ у этой категории плательщиков нет.

Ставки взносов на травматизм и профзаболевания

Отдельно считают взносы на травматизм и профзаболевания. Ставки по ним зависят от класса риска, присвоенного основному виду деятельности компании, и составляют от 0,2% до 8,5%. К ставкам могут применять скидки или надбавки. Большинство предприятий малого бизнеса платят по минимальному тарифу — 0,2%.

ИП и юрлица на АУСН платят за сотрудников взносы на травматизм и профзаболевания по фиксированному тарифу, который индексируется каждый год. В 2024 году его размер — 2434 рубля, в 2025 году — 3018 рублей.

Расчёт страховых взносов

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ

Рассчитаем страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ в 2025 году. Допустим, ваша компания входит в реестр МСП, поэтому у неё пониженные ставки: 30% — на заработную плату работника в пределах МРОТ х 1,5 и 15% — на остальное. Будем считать, что сумм, не облагаемых взносами, ни у кого из сотрудников нет. Формула будет такой:

МРОТ на 2025 год — 22 440 рублей; МРОТ х 1,5 — 33 660 рублей. Сделаем расчёт взносов за двух сотрудников компании за первые месяцы 2025 года:

Что делает производитель

1. Заработная плата работника — 70 000 рублей.

Совокупные выплаты работнику в течение первых трёх месяцев года не превысили ЕПВБ, так как 70 000 рублей х 3 месяца = 210 000 рублей < 2 759 000 рублей.

Янв: 33 660 ₽ х 30% + (70 000 ₽ — 33 660 ₽) х 15% = 15 549 ₽

Фев: 33 660 ₽ х 2×30% + (70 000 ₽ х 2 — 33 660 ₽ х 2) х 15% — 15 549 ₽ = 15 549 ₽

Мар: 33 660 ₽ х 3×30% + (70 000 ₽ х 3 — 33 660 ₽ х 3) х 15% — 31 098 ₽ = 15 549 ₽

2. Заработная плата директора — 700 000 рублей.

Янв: 33 660 ₽ х 30% + (700 000 ₽ — 33 660 ₽) х 15% = 110 049 ₽

Фев: 33 660 ₽ х 2×30% + (700 000 ₽ х 2 — 33 660 ₽ х 2) х 15% — 110 049 ₽ = 110 049 ₽

Мар: 33 660 ₽ х 3×30% + (700 000 ₽ х 3 — 33 660 ₽ х 3) х 15% — 220 098 ₽ = 110 049 ₽

За январь, февраль и март выплаты директору были в пределах лимита 2 759 000 рублей. В апреле они превысили лимит, так как 700 000 рублей х 4 месяца = 2 800 000 рублей > 2 759 000 рублей. После превышения лимита ставка изменится: вместо 30% будет 15,1%. Для апреля и мая получаем такие расчёты:

Апр: 33 660 ₽ х 4×30% + (700 000 ₽ х 4 — 33 660 ₽ х 4) х 15% — 330 147 ₽ = 110 049 ₽

Май: 33 660 ₽ х 4×30% + 33 660 ₽ х 15,1% + (700 000 ₽ х 5 — 33 660 ₽ х 5) х 15% — 440 196 ₽ = 105 033,66 ₽

ИП, а также адвокатам, нотариусам, оценщикам и другим лицам, ведущим частную практику, сделать расчёты поможет онлайн-калькулятор на сайте ФНС.

Страховые взносы на травматизм и профзаболевания

Для примера рассчитаем их только для работника по самой распространённой ставке — 0,2% — для первых трёх месяцев года:

Как платить страховые взносы

Все страховые взносы поступают в Социальный фонд России, он же распределяет выплаты гражданам в виде пенсий, пособий, компенсаций и пр. О том, как встать на учёт в фонде и как наладить с ним документооборот, написали в статье.

Работодатели должны уплачивать страховые взносы за работников ежемесячно:

Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены через единый налоговый счёт (ЕНС). Деньги поступают сначала в налоговую, а оттуда — в СФР. До 25 числа в ФНС нужно подать уведомление об исчисленных суммах страховых взносов.
Взносы на травматизм и профзаболевания — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены, напрямую в СФР. Для этого необходимо формировать отдельное платёжное поручение на реквизиты территориального отделения СФР, в котором страхователь стоит на учёте. Реквизиты своего отделения можно найти на сайте Соцфонда в разделе «Информация для жителей региона», предварительно указав в геолокации свой регион. Об исчисленных суммах взносов на травматизм уведомление направлять не нужно.

ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, уплачивают взносы за себя в следующие сроки:

В фиксированном размере — не позднее 31 декабря.
По ставке 1% на доходы более 300 000 рублей — не позднее 1 июля года, следующего за годом получения дохода.

По страховым взносам нужно подавать отчётность:

Расчёт по страховым взносам — ежеквартально в ФНС — до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за 2 квартал, до 25 октября за 3 квартал и до 25 января за год.
Персональные сведения о физических лицах — ежемесячно в ФНС — до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Сведения о начисленных страховых взносах на травматизм — ежемесячно в СФР — до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за 2 квартал, до 25 октября за 3 квартал и до 25 января за год.

За несвоевременную сдачу расчёта установлен штраф — 5% от суммы взносов, указанной в расчёте, но не уплаченной, за каждый полный и неполный месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от указанной суммы взносов.

За неуплату страховых взносов ответственность такая же, как и за неуплату налогов, — штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а за нарушение сроков — пени. Взыскания за умышленную неуплату могут достигать 40% от неуплаченной суммы.

Чтобы избежать ошибок и минимизировать риски, используйте специализированное программное обеспечение (ПО), например онлайн-бухгалтерию от Сбера. Сервис автоматизирует расчёты и сформирует платёжные поручения

Подробнее

Главное

💰 ⠀Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на травматизм и профзаболевания.

📌 ⠀Страховые взносы перечисляют за работников по трудовым договорам и за некоторые категории исполнителей по ГПХ.

💡 ⠀Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, уплачивают взносы не только за своих сотрудников, но и за себя.

🧮 ⠀Ставки взносов на травматизм и профзаболевания зависят от класса риска, на обязательное страхование — от единой предельной величины базы (ЕПВБ) и минимального размера оплаты труда (МРОТ), которые ежегодно индексируются.

📊⠀ В 2025 году бизнес из реестра МСП до превышения ЕПВБ платит 30% на сумму в пределах МРОТ х 1,5, 15% — на остальное, а после превышения ЕПВБ — 15,1% и 15% соответственно.

⏳ ⠀Страховые взносы нужно уплачивать в установленные сроки через единый налоговый счёт и напрямую в Социальный фонд. Отчитываться об исчисленных суммах взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ нужно в налоговую, по взносам на травматизм — в Социальный фонд России.

Как вести бухгалтерский учёт и понять, нужен ли вам бухгалтер

Зачем и как вести финансовый учёт

Частые вопросы юристам от предпринимателей

Смотреть все статьи

Удобная бухгалтерия — от 390 ₽ в месяц

Страховые взносы: как их рассчитать и оплатить

Содержание