Удобная бухгалтерия — от 0 ₽ в месяц

Name: sberbank.ru
Price range: 0

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые юридические и некоторые физические лица уплачивают в соответствии с Налоговым кодексом РФ и отдельными федеральными законами. Взносы администрирует ФНС России, а получает — Социальный фонд России (СФР). СФР аккумулирует все виды взносов:

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют будущую пенсию работающих граждан.
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — обеспечивают оказание бесплатной медицинской помощи населению.
Взносы на обязательное социальное страхование, то есть на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — предназначены для выплаты пособий по болезни, беременности и родам, уходу за ребёнком.
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — направлены на защиту работников в случае травм или болезней, связанных с профессиональной деятельностью.

Кто и за кого платит страховые взносы

Юрлица, ИП, а также адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, платят страховые взносы за себя и работников, нанятых:

По трудовым договорам. За таких сотрудников работодатели делают отчисления на ОПС, ОМС, ВНиМ, на травматизм и профзаболевания.
По договорам гражданско-правового характера (ГПХ) без статуса ИП или самозанятых. За таких исполнителей заказчики платят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. На травматизм и профзаболевания — только в случае, если эти отчисления прописаны в договоре. Они не считаются обязательными для данной категории физлиц.

Если вам оказывают услуги самозанятые или подрядчики со статусом ИП, то за них не нужно платить страховые взносы. Помните, что самозанятые должны предоставлять вам чеки из сервиса «Мой налог» или банковских сервисов, таких как «Самозанятость». О нюансах работы с такими исполнителями подробно рассказали в статье.

С 1 января 2026 года и до конца 2028 года в рамках эксперимента самозанятые граждане, использующие НПД (налоговый режим — налог на профессиональный доход), получили возможность добровольно заключить договор с Социальным фондом России. За счёт ежемесячных взносов они могут сформировать защиту на случай временной нетрудоспособности. После шести месяцев регулярных платежей при предоставлении больничного листа можно получать пособие по болезни или травме, подав заявление через «Мой налог» или Госуслуги.

Страховые взносы начисляются на разные виды выплат работникам, например, на:

заработную плату,
премии,
отпускные,
компенсации за неиспользованный отпуск,
доход в натуральной форме и пр.

Не облагаются взносами суточные, компенсации за переезд по работе или за повышение квалификации, материальная помощь, например, в связи со стихийными бедствиями. Полный перечень исключений — в НК РФ.

ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, должны уплачивать страховые взносы за себя, независимо от того, есть у них работники или нет.

ИП на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) освобождены от уплаты взносов за себя. Исключением являются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве (на травматизм). В 2026 году их размер — 2959 рублей.

Ставки взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ

Общие ставки

Предприятия, которые не имеют льгот, платят по единому тарифу — 30%, пока сумма выплат работнику не достигнет единой предельной величины базы (ЕПВБ).

ЕПВБ — это установленная Правительством РФ нормативная величина дохода сотрудника. Единая база ежегодно индексируется: в 2026 году её лимит — 2 979 000 рублей.

Когда совокупные выплаты работнику за год достигают этой величины, ставка страховых взносов уменьшается до 15,1%.

В связи с налоговой реформой 2026 года часть малых и средних предприятий из реестра МСП также начинают платить страховые взносы по общим ставкам.

Пониженные ставки

1. Для некоторых компаний малого и среднего бизнеса

С 1 января 2026 года сокращается (но не отменяется полностью) льгота по уплате страховых взносов за работников для компаний малого и среднего бизнеса.

Для поддержки МСП в России действовало правило, согласно которому большинство таких компаний платили взносы по тарифу 30% с МРОТ х 1,5 в месяц за каждого сотрудника и 15% — с превышения этой суммы.

С 2026 года льгота сохраняется только для компаний, внесённых в правительственный перечень приоритетных отраслей МСП. Речь идёт о компаниях в сфере электроники, транспорта, обрабатывающей промышленности и ряда других. У таких компаний для применения льготы не менее 70% дохода должно формироваться от основного вида деятельности (по ОКВЭД), который указан в перечне Правительства.

На ставку также влияет ЕПВБ:

Доход	До превышения ЕПВБ	После превышения ЕПВБ
В пределах МРОТ х 1,5	30%	15,1%
Свыше МРОТ х 1,5	15%	15%

Для компаний, которых нет в перечне Правительства, и компаний из перечня, не соответствующих условию о доле прибыли, действуют общие ставки страховых взносов: 30%, пока доход сотрудника не превысит ЕПВБ, 15,1% — после превышения.

При этом компании, входящие в перечень Правительства, но не выполнившие условие о доле прибыли или исключённые из перечня, утрачивают право на льготные тарифы: им придется пересчитать страховые взносы по общему тарифу с начала года.

2. Для IT- и радиоэлектронных компаний

Ставка страховых взносов для аккредитованных IT-компаний с 1 января 2026 года увеличилась с 7,6% до 15% в пределах единой базы. Сверх ЕПВБ ставка составит 7,6%.

Для радиоэлектронных компаний (включённых в реестр) с 2026 года увеличили льготу для выплат свыше предельной базы: тариф составляет 0% (вместо 7,6%). Тариф для выплат в пределах ЕПВБ на 2026 год остался прежним — 7,6%.

ИП и юрлица на АУСН не платят взносы за сотрудников на ОПС, ОМС и ВНиМ, так как по ним установлены нулевые тарифы.

Фиксированные взносы

ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, уплачивают взносы на ОПС и ОМС за себя:

В фиксированном размере: в 2026 году — 57 390 рублей. Этот платёж — обязательный, даже если деятельность не ведётся и дохода нет.
Дополнительно — 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей, но не более 321 818 рублей в 2026 году.

Обязанности по уплате взносов на ВНиМ у этой категории плательщиков нет.

С 1 января 2026 года, если с руководителем организации не заключён трудовой договор или его заработная плата ниже МРОТ, то страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ начисляются исходя из федерального МРОТ (в 2026 году — 27 093 рублей) за каждый полный месяц. Данное правило не применяется к организациям на АУСН.

Ставки взносов на травматизм и профзаболевания

Отдельно считают взносы на травматизм и профзаболевания. Ставки по ним зависят от класса риска, присвоенного основному виду деятельности компании, и составляют от 0,2% до 8,5%. К ставкам могут применять скидки или надбавки. Большинство предприятий малого бизнеса платят по минимальному тарифу — 0,2%.

Расчёт страховых взносов

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ

Рассчитаем страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ в 2026 году. Допустим, ваша компания входит в реестр МСП и занимается общепитом, поэтому у неё пониженные ставки: 30% — на заработную плату работника в пределах МРОТ х 1,5 и 15% — на остальное. Будем считать, что сумм, не облагаемых взносами, ни у кого из сотрудников нет. Формула будет такой:

МРОТ на 2026 год — 27 093 рубля; МРОТ х 1,5 — 40 639 рублей. Единая предельная величина базы (ЕПВБ): 2 979 000 ₽. Сделаем расчёт взносов за двух сотрудников компании за первые месяцы 2026 года исходя из того, что тариф: 30% — на часть выплаты в пределах 40 639 ₽, 15% — на часть сверх этой суммы. Тариф после превышения ЕПВБ: 15,1% — только на часть выплат, превышающую лимит.

1. Заработная плата работника — 70 000 рублей.

Совокупные выплаты работнику в течение первых трёх месяцев года не превысили ЕПВБ, так как 70 000 рублей × 3 месяца = 210 000 рублей < 2 979 000 рублей.

Янв: 40 639 ₽ × 30% + (70 000 ₽ − 40 639 ₽) × 15% = 16 596 ₽

Фев: 40 639 ₽ × 2 × 30% + (70 000 ₽ × 2 − 40 639 ₽ × 2) × 15% − 16 596 ₽ = 16 596 ₽

Мар: 40 639 ₽ × 3 × 30% + (70 000 ₽ × 3 − 40 639 ₽ × 3) × 15% − 33 192 ₽ = 16 596 ₽

В этом примере годовой доход: 70 000 ₽ × 12 = 840 000 ₽. Это меньше 2 979 000 ₽, то есть ЕПВБ не достигается в течение всего года.Ежемесячный платёж стабилен — 16 596 ₽.

2. Заработная плата директора — 700 000 рублей.

Янв: 40 639 ₽ × 30% + (700 000 ₽ − 40 639 ₽) × 15% = 111 096 ₽

Фев: 40 639 ₽ × 2 × 30% + (700 000 ₽ × 2 − 40 639 ₽ × 2) × 15% − 111 096 ₽ = 111 096 ₽

Мар: 40 639 ₽ × 3 × 30% + (700 000 ₽ × 3 − 40 639 ₽ × 3) × 15% − 222 192 ₽ = 111 096 ₽

Апр: 40 639 ₽ × 4 × 30% + (700 000 ₽ × 4 − 40 639 ₽ × 4) × 15% − 333 288 ₽ = 111 096 ₽

За январь, февраль, март и апрель выплаты директору были в пределах лимита 2 979 000 рублей. В мае они превысили лимит, так как 700 000 рублей × 5 месяцев = 3 500 000 рублей > 2 979 000 рублей. После превышения лимита ставка изменится: вместо 30% будет 15,1%.

Для мая и июня получаем такие расчёты:

Май: 40 639 ₽ × 5 × 30% + (700 000 ₽ × 5 − 40 639 ₽ × 5) × 15% − 444 384 ₽ = 111 096 ₽

В июне и последующих месяцах весь доход был сверх ЕПВБ, поэтому вся заработная плата облагается по тарифу для выплат сверх лимита.

Июнь: 40 639 ₽ × 5 × 30% + 40 639 ₽ × 15,1% + (700 000 ₽ × 6 − 40 639 ₽ × 6) × 15% − 555 480 ₽ = 105 039 ₽

ИП, а также адвокатам, нотариусам, оценщикам и другим лицам, ведущим частную практику, сделать расчёты поможет онлайн-калькулятор на сайте ФНС.

Страховые взносы на травматизм и профзаболевания

Для примера рассчитаем их только для работника по самой распространённой ставке — 0,2% — для первых трёх месяцев года:

Как платить страховые взносы

Все страховые взносы поступают в Социальный фонд России, он же распределяет выплаты гражданам в виде пенсий, пособий, компенсаций и пр. О том, как встать на учёт в фонде и как наладить с ним документооборот, написали в статье.

Работодатели должны уплачивать страховые взносы за работников ежемесячно:

Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены через единый налоговый счёт (ЕНС). Деньги поступают сначала в налоговую, а оттуда — в СФР. До 25 числа в ФНС нужно подать уведомление об исчисленных суммах страховых взносов.
Взносы на травматизм и профзаболевания — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены, напрямую в СФР. Для этого необходимо формировать отдельное платёжное поручение на реквизиты территориального отделения СФР, в котором страхователь стоит на учёте. Об исчисленных суммах взносов на травматизм уведомление направлять не нужно.

ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, уплачивают взносы за себя в следующие сроки:

В фиксированном размере — не позднее 31 декабря текущего года.
По ставке 1% на доходы более 300 000 рублей — не позднее 1 июля года, следующего за годом получения дохода.

По страховым взносам нужно подавать отчётность:

Расчёт по страховым взносам — ежеквартально в ФНС — до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за 2 квартал, до 25 октября за 3 квартал и до 25 января за год. Для отчёта за 1 квартал 2026 года ФНС рекомендует применять новую форму отчётности.
Персональные сведения о физических лицах — ежемесячно в ФНС — до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим.
Сведения о начисленных страховых взносах на травматизм — ежемесячно в СФР — до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за 2 квартал, до 25 октября за 3 квартал и до 25 января за год.

За несвоевременную сдачу расчёта установлен штраф — 5% от суммы взносов, указанной в расчёте, но не уплаченной, за каждый полный и неполный месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от указанной суммы взносов.

За неуплату страховых взносов ответственность такая же, как и за неуплату налогов, — штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а за нарушение сроков — пени. Взыскания за умышленную неуплату могут достигать 40% от неуплаченной суммы.

Чтобы избежать ошибок и минимизировать риски, используйте специализированное программное обеспечение (ПО), например онлайн-бухгалтерию от Сбера. Сервис автоматизирует расчёты и сформирует платёжные поручения

Подробнее

Главное

💰 ⠀Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на травматизм и профзаболевания.

📌 ⠀Страховые взносы перечисляют за работников по трудовым договорам и за некоторые категории исполнителей по ГПХ.

💡⠀Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица, ведущие частную практику, уплачивают взносы не только за своих сотрудников, но и за себя. ИП на АУСН, не имеющие работников, освобождены от уплаты взносов за себя.

💡 С 2026 года самозанятые могут добровольно уплачивать страховые взносы на случай временной нетрудоспособности.

🧮⠀С 2026 года пониженные ставки взносов действуют для малого и среднего бизнеса только из приоритетных отраслей (при условии, что доля доходов от основного вида деятельности — не менее 70%).

🧮⠀ИТ-компании и предприятия из сферы радиоэлектроники платят взносы по пониженным ставкам.

⏳ ⠀Ставки взносов на травматизм и профзаболевания зависят от класса риска, на обязательное страхование — от единой предельной величины базы (ЕПВБ) и минимального размера оплаты труда (МРОТ), которые ежегодно индексируются.

Как вести бухгалтерский учёт и понять, нужен ли вам бухгалтер

Зачем и как вести финансовый учёт

Частые вопросы юристам от предпринимателей

Смотреть все статьи

Удобная бухгалтерия — от 0 ₽ в месяц

Страховые взносы: как их рассчитать и оплатить

Содержание