Малому бизнесу и ИП
Офисы и банкоматыИнтернет-банк СберБизнес
text-banner-icon-alt

Удобная бухгалтерия — от 0 ₽ в месяц

Подробнее
ГлавнаяНалоги

Как заплатить налог на прибыль

6 марта 2026⠀9 минут

Если компания получает прибыль, она должна уплачивать с неё налог и отчитываться о нём в декларации. Рассказываем, какие действуют ставки налога на прибыль, как подготовить документы для налоговой и сделать расчёты.

Содержание

Как заплатить налог на прибыль

Что такое налог на прибыль и кто его платит

Налог на прибыль — это прямой федеральный налог, он начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

Кто платит налог:

  • юридические лица (ООО, ПАО, АО и пр.) на общей системе налогообложения (ОСНО),

  • иностранные компании, которые работают в России, получают доходы из источников в РФ или имеют статус налоговых резидентов страны,

  • участники консолидированной группы налогоплательщиков (сообщества юрлиц, которые уплачивают налог на прибыль совместно).

Кто не платит налог:

  • игорный бизнес (кроме организаторов азартных игр в тотализаторах и букмекерских конторах),

  • юрлица на спецрежимах и ИП,

  • компании, у которых ставка 0% по налогу на прибыль.

На ставку 0% при выполнении ряда условий имеют право:

  1. резиденты «Сколково»,

  2. участники инновационных, научно-технических проектов,

  3. гостиничный бизнес в Дальневосточном федеральном округе,

  4. некоторые медицинские и образовательные организации,

  5. налогоплательщики Курильских островов,

  6. фермеры, которые реализуют собственную продукцию.

Ставки налога на прибыль

Налог на прибыль регулирует глава 25 НК РФ. Стандартная ставка налога с 2025 года — 25%. Из них 17% передают в региональный бюджет, 8% — в федеральный. Такое распределение будет действовать до конца 2030 года.

Ставки могут быть снижены:

Также существуют специальные ставки:

  • 8% — в федеральный бюджет и 0% в региональный — для компаний из реестра производителей радиоэлектроники,

  • 5% — в федеральный бюджет и 0% в региональный — для аккредитованных Минцифры IT-компаний,

  • 9% — для процентов по некоторым муниципальным ценным бумагам,

  • 13% — для дивидендов, выплачиваемых российским компаниям,

  • до 13,5% — для резидентов особых экономических зон,

  • 15% — для дивидендов, выплачиваемых российским компаниям зарубежными,

  • 20% — для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, и т. д.

Другие сниженные ставки могут устанавливать регионы для малых технологических компаний.

С 2025 года действуют льготы для бизнеса, входящего в реестр МТК — малых технологических компаний. Чтобы попасть в перечень, компания должна соответствовать требованиям закона. Сейчас получить статус МТК может бизнес с годовой выручкой до 4 млрд рублей в сферах сельского хозяйства, информационных технологий, туризма, образования, здравоохранения.

Какую прибыль облагают налогом

Налоговая база — полученная прибыль, даже если она нулевая.

Налоговую базу считают по схеме «доходы минус расходы».

Доходы

Расходы

от реализации товаров и услуг

на производство и реализацию

от дивидендов

от доли в уставном капитале

на оплату труда

внереализационные (от сдачи имущества в аренду, % по банковским вкладам и пр.)

внереализационные (судебные издержки, разница в курсе валют и пр.)

Примеры доходов и расходов для расчёта налоговой базы

Перечень доходов и расходов для расчёта налоговой базы может меняться в зависимости от вида деятельности организации, категории налогоплательщика.

Что ещё важно:

  • в расчёт налога включают прямые и косвенные расходы,

  • доходы для расчёта на прибыль учитываются без НДС и акцизов,

  • некоторые виды доходов освобождены от налогообложения, например суммы по кредитам, вклады в уставный капитал компании.

Методы признания доходов и расходов

Не все полученные и потраченные суммы признаются доходами и расходами компании и подходят для расчёта налога на прибыль. Важно правильно их определить в рамках налогового учёта.

Есть два способа признания доходов и расходов:

  • кассовый метод — учитываются по датам начисления / списания средств в кассу или на р/с компании,

  • метод начисления — учитываются по датам возникновения (по документам), а не фактической оплаты / списания.

Метод признания закрепляют в учётной политике.

Сроки уплаты налога

Отчётность по налогу на прибыль сдаётся за каждый налоговый период — календарный год, не позднее 28 марта следующего. И включает в себя расчёт налоговой базы и авансовых платежей.

Авансовые платежи по налогу на прибыль нужно вносить за отчётные периоды в течение года. Есть два варианта на выбор:

  • ежеквартально: через 3, 6 и 9 месяцев — до 28 числа месяца, идущего за отчётным периодом,

  • ежемесячно — до 28 числа каждого месяца с января по ноябрь.

Если выручка от реализации (без НДС) превышает 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей в квартал, компания должна перейти на ежемесячные авансовые платежи

Как подать и заполнить декларацию по налогу

За годовой и отчётные периоды компании подают декларации, даже если у них сам налог нулевой или ставка 0%. К отчётности прилагают подтверждающие ставку документы. Если есть другие налоговые льготы, их также нужно подтверждать.

Декларацию подают:

Коммерческие организации

Некоммерческие организации с нулевой прибылью (музеи, библиотеки, концертные залы)

за налоговый и отчётные периоды

за налоговый период

Главное, что нужно указать в декларации:

  • информацию о компании,

  • доходы и расходы,

  • расчёт налога,

  • сумму рассчитанного к уплате налога.

Декларацию представляют в налоговую инспекцию по месту нахождения организации и по месту нахождения каждого её обособленного подразделения.

Отправить декларацию по налогу на прибыль можно через личный кабинет налогоплательщика, на сайте налоговой службы или с помощью сервиса «Электронная отчётность» от Сбера

Как рассчитать налог на прибыль

  1. Берём ставку, которая утверждена для организации. Например, стандартную — 25%.

  2. Рассчитываем налоговую базу за отчётный период по формуле: Прибыль = Доходы − Расходы.

  3. Вычитаем из налоговой базы убытки прошлых лет (если они не уменьшают базу более чем на 50%).

  4. Рассчитываем сумму авансового платежа за отчётный период.

Сумма авансового платежа =

Налоговая база × Ставка налога

5. При расчёте платежа для следующего отчётного периода вычитаем эту сумму.

Пример расчёта налога на прибыль

Ставка у компании — 25%. Налог она рассчитывает и уплачивает поквартально, то есть через 3, 6 и 9 месяцев + за весь налоговый период.

1-й квартал

Доходы: 1 000 000 рублей

Расходы: 800 000 рублей

Налоговая база: 1 000 000 − 800 000 = 200 000 рублей

Убытков за прошлые годы не было

Сумма авансового платежа:

200 000 × 25% = 50 000 рублей

2-й квартал

Доходы: 1 500 000 рублей

Расходы: 1 000 000 рублей

Налоговая база: 1 500 000 − 1 000 000 = 500 000 рублей

Сумма авансового платежа:

500 000 × 25% = 125 000 рублей

125 000 − 50 000 = 75 000 рублей

3-й квартал

Доходы: 1 700 000 рублей

Расходы: 1 000 000 рублей

Налоговая база: 1 700 000 − 1 000 000 = 700 000 рублей

Сумма авансового платежа:

700 000 × 25% = 175 000 рублей

175 000 − 50 000 − 75 000 = 50 000 рублей

Расчёт налога на прибыль по итогам года

Доходы за год: 2 300 000 рублей

Расходы за год: 1 500 000 рублей

Налоговая база: 2 300 000 − 1 500 000 = 800 000 рублей

Сумма налога на прибыль по итогам года:

800 000 × 25% = 200 000 рублей

200 000 − 50 000 − 75 000 − 50 000 = 25 000 рублей

Рассчитать суммы авансовых платежей можно в сервисе «Бухгалтерия» от Сбера

Как уменьшить налог на прибыль

1. Увеличивайте обоснованные расходы

  • Включайте в расходы:

    • Зарплату и страховые взносы.

    • Закупку материалов и оборудования.

    • Аренду, рекламу, логистику.

2. Используйте амортизацию

Если купили дорогое оборудование, его стоимость можно списывать, уменьшая налогооблагаемую базу.

3. Применяйте налоговые льготы

  • Инвестиционный вычет (если вкладываетесь в развитие).

  • Льготы для социальных и инновационных предприятий.

4. Оптимизируйте учёт

  • Перенос убытков (если в прошлом году был убыток, его можно учесть в текущем периоде).

  • Выбор метода признания доходов и расходов: кассовый или метод начисления.

Штрафы за неуплату

За нарушение сроков уплаты налога грозит штраф 5% от его суммы за каждый месяц просрочки. Штраф будет:

  • не менее 1000 рублей,

  • не более 30% от суммы налога.

За неуплату контролирующие органы вправе:

  • заблокировать сумму штрафа на счёте,

  • арестовать имущество,

  • начислить пени за каждый день просрочки,

  • выписать руководителю штраф до 500 рублей.

Главное

Налог на прибыль — это прямой федеральный налог, который уплачивают юрлица на общей системе налогообложения (ОСН).

Стандартная ставка налога с 2025 года — 25% (17% передают в региональный бюджет, 8% — в федеральный).

В РФ есть список компаний, которые имеют право на пониженные, специальные ставки или ставки 0%.

Для расчёта налога нужна налоговая база. Это полученная прибыль, которую считают по схеме «доходы минус расходы».

Доходы и расходы для налоговой базы признают двумя методами: кассовым и методом начисления.

По налогу на прибыль подают декларацию за год и за отчётные периоды (каждый квартал или каждый месяц в течение года). Уплачивают налог в виде авансовых платежей в такие же сроки.

Авансовые платежи, рассчитываются по формуле: Сумма авансового платежа = Налоговая база × Ставка налога

Чтобы уменьшить налог на прибыль, учитывайте обоснованные расходы, включайте в расходную часть амортизацию оборудования, применяйте налоговые льготы и переносите убытки на текущий период.

Автор: Екатерина

Читать далее

6 минут

ИП или ООО: что выбрать для регистрации бизнеса

8 минут

Всё о налоговых режимах

3 минуты

ТОП-3 ошибки предпринимателей при открытии расчётного счёта

Смотреть все статьи

Подключите удобную бухгалтерию

Нажимая на кнопку, я даю своё согласие на взаимодействие и обработку персональных данных