Name: sberbank.ru
Price range: 0

Величина заработной платы gross и net помогает определить, сколько денег фактически получает работник и какие налоги платит работодатель. В статье разбираемся в понятиях, налогах и взносах.

Что такое зарплата gross и net

Зарплата gross (в пер. с англ. «валовый», или «брутто») — это сумма вознаграждения работника до вычета налогов. С неё работодатель платит за сотрудника от 13 до 22% НДФЛ и дополнительно — до 30% страховых взносов (они не вычитаются из зарплаты, а платятся «сверху»).

Например, зарплата gross = 50 000 рублей НДФЛ: 50 000×13% = 6 500 рублей

Страховые взносы: 50 000×30% = 15 000 рублей

Зарплата net (в пер. с англ. «чистый», или «нетто») — это сумма, которую сотрудник получает на руки после вычета НДФЛ.

По закону работодатель сначала отчисляет НДФЛ, а затем выполняет требования поступивших исполнительных документов — удерживает из зарплаты net обязательные платежи работника, например, алименты или штрафы.

В вакансиях обычно указывают зарплату до вычета налогов, то есть gross, но иногда пишут и зарплату net — в этом случае обычно уточняют: «на руки».

Как рассчитать net от gross

Зарплата net = зарплата gross — НДФЛ

Например, если зарплата gross — 50 000 рублей, то зарплата net будет:

50 000 рублей — (50 000 рублей х 13%) = 43 500 рублей

С 2025 года действует пятиступенчатая шкала НДФЛ. Когда доход сотрудника в течение года превышает 2,4 млн рублей, вместо 13% НДФЛ к нему применяется ставка 15%, после превышения планки 5 млн рублей — 18% и так далее до 22% налога.

Чтобы определить ставку НДФЛ, доход учитывают нарастающим итогом с начала года.

Допустим, оклад сотрудника — 250 000 рублей в месяц. В октябре совокупный доход превысит 2,4 млн рублей, поэтому ставка вырастет до 15%. Её применят только к сумме превышения, то есть к 100 000 рублей в октябре и ко всему доходу за ноябрь и декабрь.

Зарплата net увеличится, если сотрудник оформит налоговый вычет.

Например, зарплата до удержания налогов составляет 50 000 рублей.

НДФЛ 13% = 50 000 * 13% = 6500 рублей
Зарплата на руки (net): 50 000 — 6500 = 43 500 рублей

Допустим, у сотрудника есть право на стандартный вычет на одного ребенка (в 2025 году — 1400 рублей в месяц).

Начисленная зарплата: 50 000 рублей
Расчет НДФЛ: (50 000 — 1400) * 13% = 48 600 * 13% = 6318 рублей
Зарплата net: 50 000 — 6318 = 43 682 рублей

Получается, что из-за вычета в 1400 рублей сотрудник будет ежемесячно получать на руки на 182 рубля больше.

Какие взносы платит работодатель

Кроме НДФЛ, работодатель платит за сотрудника страховые взносы. Они рассчитываются исходя из зарплаты gross, но их не удерживают из вознаграждения, а платят дополнительно. Таким образом, на заработную плату net страховые взносы не влияют.

По общему правилу на страховые взносы работодатель тратит 30%:

22% — на пенсионное страхование,
5,1% — на медицинское,
2,9% — на социальное.

Если зарплата net работника за год достигает определённой суммы — в 2025 году это 2 759 000 рублей — ставка страховых взносов уменьшается до 15,1%.

Есть исключения — IT-компании платят льготные 7,6% страховых взносов, если доля их доходов от IT-деятельности превышает 70%. А для малого и среднего бизнеса тариф составляет 15% для выплат сверх полутора МРОТ в месяц одному работнику.

Отдельно работодатели платят взносы на страхование работников от несчастных случаев, или взносы на травматизм. Платить приходится от 0,2 до 8,5%, тариф зависит от вида деятельности работодателя.

Подробнее о страховых взносах написали в статье.

Главное

Заработная плата gross — это вознаграждение до вычета налогов, а зарплата net — сумма после вычета НДФЛ, которую сотрудник получает на руки.
НДФЛ рассчитывается по прогрессивной ставке от 13% до 22%, в зависимости от годового дохода.
При расчёте gross от net используется формула: gross = net / (1 — ставка НДФЛ/100).
По общему правилу работодатель дополнительно платит 30% страховых взносов от зарплаты gross (пенсионные, медицинские и социальные).
Тариф страховых взносов для малого и среднего бизнеса составляет 15% для выплат сверх полутора МРОТ в месяц одному работнику.
IT-компании платят сниженные страховые взносы по ставке 7,6%, если доля их доходов от IT-деятельности превышает 70%.

Удобная бухгалтерия — от 390 ₽ в месяц

Зарплата gross и net

Содержание

Что такое зарплата gross и net

Как рассчитать net от gross

Как рассчитать gross от net

Какие взносы платит работодатель

Главное

Читать далее

Подключите удобную бухгалтерию