Малому бизнесу и ИП
Офисы и банкоматыИнтернет-банк СберБизнес

Регистрация ИП или ООО без госпошлины

Подробнее
ГлавнаяНалоги

АУСН: сколько надо платить и кому подходит

13 января 2026⠀9 минут

Мы разобрали вопросы, которые касаются режима АУСН, и подготовили подробные ответы.

Содержание

  • Что такое АУСН простыми словами

  • Какую отчётность нужно сдавать на АУСН

  • Сколько нужно платить на АУСН

  • Кто может применять АУСН

  • Как перейти на АУСН

  • Чем различаются УСН и АУСН

  • Главное

Что такое АУСН простыми словами

АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. Что она автоматизирует:

  1. расчёт и перечисление основного налога и НДФЛ за сотрудников — за вас это делают ФНС и банк, обслуживающий расчётный счёт вашего бизнеса. Вам нужно только вести учёт доходов и расходов в личном кабинете на сайте ФНС;

  2. отчётность по НДС, налогам на прибыль и имущество.

Бизнес на автоматизированной упрощёнке освобождается от выездных налоговых проверок и уплаты:

  1. НДС, кроме ввозного и «агентского» налога.

  2. Налога на прибыль (с дивидендов и по операциям с отдельными долговыми обязательствами налог сохраняется).

  3. Налога на имущество организаций. Исключение — недвижимость, для которой кадастровая стоимость является налоговой базой.

  4. Взносов на медицинское, пенсионное и социальное страхование за своих сотрудников. Эти деньги работникам компенсирует федеральный бюджет. Нужно платить только фиксированные страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний: 2959 рублей в год. ИП на АУСН освобождены от фиксированных взносов за себя.

Какую отчётность нужно сдавать на АУСН

На АУСН нужно сдавать минимум отчётности:

  • декларацию по ввозному НДС — если вы импортируете товары из стран ЕАЭС.

  • бухгалтерскую отчётность — только для юрлиц,

  • декларации по налогу на прибыль — если являетесь налоговым агентом или платите дивиденды,

  • форму ЕФС-1 с подразделом 1.1 — при приёме, увольнении и других кадровых изменениях. Подаётся вместо СЗВ-ТД.

  • форму ЕФС-1 с подразделом 1.2 — на сотрудников, которые в отчётном году находились в неоплачиваемом отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Подаётся вместо СЗВ-СТАЖ.

Не нужно сдавать персонифицированные сведения о физлицах и расчёт 6-НДФЛ.

Сколько нужно платить на АУСН

  1. при объекте налогообложения «Доходы» — 8%;

  2. при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» — 20% или минимальный налог — 3% от всех доходов, но в одном из трёх случаев:

    ● доход равен нулю,

    ● расходы превысили доходы,

    ● налог, рассчитанный по ставке 20%, оказался меньше минимального налога.

Доходы и расходы учитываются на дату поступления или списания денег на счёт или со счёта. Если вы используете кассовый терминал — на дату пробития кассового чека. Налоговый период — один месяц.

Пример: за год доходы предпринимателя на АУСН «Доходы минус расходы» составили 1 млн рублей, а расходы — 900 000 рублей. Размер обычного налога получается равен 20 000 рублей, но поскольку 3% от дохода — 30 000 рублей, то предприниматель заплатит эту сумму.

Кто может применять АУСН

Автоматизированная «упрощёнка» доступна бизнесу в большинстве регионов РФ — полный перечень субъектов есть на сайте ФНС. Эксперимент по использованию этого налогового режима продлится до 31 декабря 2027 года.

АУСН могут применять ИП и компании, за исключением:

  • ИП и компаний, занимающихся производством и продажей ювелирных изделий и изделий из драгметаллов.

  • Банков, микрофинансовых организаций и страховых компаний.

  • Иностранных фирм.

  • Инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов.

  • Профессиональных участников рынка ценных бумаг.

  • Ломбардов.

  • Нотариусов, адвокатов, медиаторов, оценщиков и арбитражных управляющих.

  • Производителей подакцизных товаров, кроме вина и шампанского, сделанных из собственного винограда.

  • ИП и компаний, которые занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, кроме общераспространенных — например, гальки, гравия, мела, песка.

  • Некоммерческих организаций.

  • Частных агентств занятости.

  • Крестьянских фермерских хозяйств.

  • Организаций, ведущих бизнес в сфере азартных игр.

До 2025 года был запрет применения АУСН в отношении тех, кто работает по договорам поручения, комиссии и агентским договорам. Теперь это ограничение распространяется только на тех, кто действует в интересах третьих лиц. А принципалам, доверителям и комитентам теперь можно применять АУСН — а значит, и торговать на маркетплейсах с использованием этого режима.

Как перейти на АУСН

ИП и компании могут выбрать АУСН при соблюдении условий:

  • Вид деятельности относится к разрешённым для АУСН.

  • Количество работников в месяц — не более 5 человек, включая внешних совместителей и физлиц, работающих по ГПХ.

  • Все сотрудники — резиденты РФ, а предприниматель перечисляет им зарплату на карты.

  • Годовой доход — не более 60 млн рублей.

  • Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей.

  • Расчётный счёт открыт в банке из утверждённого ФНС перечня.

  • Нет филиалов и обособленных подразделений.

  • Доля участия других организаций в уставном капитале — не более 25%.

Действующий бизнес может перейти на АУСН с 1 числа любого месяца. Вновь зарегистрированный бизнес должен уведомить налоговую о применении АУСН в течение 30 дней с момента регистрации.

Для перехода на АУСН бумажного уведомления нет, форму нужно заполнять в электронном виде — в личном кабинете на сайте ФНС или в кабинете уполномоченного банка. Если у вас ещё нет налогового кабинета, его придётся зарегистрировать — это обязательный шаг для перехода на АУСН.

Те, кто начал применять АУСН, не смогут в течение календарного года перейти на другой режим налогообложения. Не получится совмещать АУСН с другими налоговыми режимами. Полный список ограничений проверьте в законе.

Перейти на АУСН можно через СберБизнес. В интернет-банке вы будете видеть предварительный расчёт суммы налога, аналитику по структуре налоговой базы, расходам и доходам и налоговый календарь.

Чем различаются УСН и АУСН

Критерий сравнения

АУСН

УСН

Лимит годового дохода

60 млн рублей

490,5 млн рублей

Налоговая ставка при объекте «Доходы»

8%

От 1 до 6%, в зависимости от сферы деятельности

Налоговая ставка при объекте «Доходы минус расходы»

20%

От 5 до 15%, в зависимости от сферы деятельности

Ставка минимального налога на объекте «Доход минус расход»

3% от всех доходов

1% от всех доходов

Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за работников и ИП

Нет

Есть

На что можно уменьшить налог на объекте «Доходы»

На торговый сбор

На страховые взносы, больничные пособия за первые 3 дня болезни, торговый сбор

Затраты, которые можно учесть на объекте «Доходы минус расходы»

Все названные в п.1 ст. 346.16 НК РФ затраты

Прямого перечня затрат нет — можно включить любые обоснованные и документально подтвержденные затраты, кроме тех, которые прямо запрещено учитывать

Как оплачивать налог и взносы

Налог считает ФНС на основании данных банка, онлайн-кассы и из личного кабинета налогоплательщика

Налог считает сам налогоплательщик

Главное

🧮АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — это специальный налоговый режим, при котором банк и ФНС автоматически рассчитывают и перечисляют налоги (основной налог и НДФЛ за сотрудников).

💡Бизнес на АУСН освобождается от уплаты НДС (кроме некоторых случаев), налога на прибыль, налога на имущество (кроме отдельных объектов) и страховых взносов за сотрудников (кроме взносов от несчастных случаев). Отчётность значительно упрощена.

💸Налоговые ставки зависят от объекта налогообложения: 8% на АУСН «Доходы» или 20% на АУСН «Доходы минус расходы» с обязательной уплатой минимального налога в 3% от всех доходов. Налог рассчитывается ежемесячно.

📋Применить АУСН могут ИП и ООО из утверждённого перечня регионов, если бизнес соответствует критериям: не более 5 сотрудников-резидентов РФ, годовой доход до 60 млн рублей, остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей, счёт в банке из реестра ФНС и отсутствие филиалов.

🗓️Переход на АУСН возможен с начала любого месяца путём подачи электронного заявления через личный кабинет ФНС или банка. Новый бизнес должен уведомить о выборе АУСН в течение 30 дней с регистрации. После перехода нельзя в течение года сменить режим.

💰Ключевые отличия от УСН: у АУСН существенно ниже лимит по доходу (60 млн против 490,5 млн), но выше ставки налога, другой порядок учёта расходов и уплаты страховых взносов (на АУСН бизнес не платит взносы за сотрудников, а ИП — за себя), а также полностью автоматизированный расчёт налога.

Читать далее

6 минут

ИП или ООО: что выбрать для регистрации бизнеса

8 минут

Всё о налоговых режимах

3 минуты

ТОП-3 ошибки предпринимателей при открытии расчётного счёта

Смотреть все статьи

Получите консультацию по регистрации ИП или ООО

Нажимая на кнопку, я даю своё согласие на взаимодействие и обработку персональных данных