Как проводится внутренний аудит организации

Первый этап — планирование, для проверяющих готовят методологические документы. Они должны описывать:

• цели и объекты внутреннего аудита предприятия;

• процедуру контроля;

• распределение обязанностей и функции внутренних или приглашённых аудиторов;

• требования к оформляемым документам;

• критерии оценки результатов контроля.

Перед каждой проверкой составляется чек-лист. Он включает в себя предмет и метод проверки, сроки, контрольные вопросы, план выборочных бесед с работниками, результаты проверки и комментарии проверяющих.

Второй этап — открытие аудита, ответственные рассказывают сотрудникам о ходе предстоящей проверки и отвечают на вопросы. После этого начинается процедура по установленному заранее чек-листу.

Третий этап — подведение итогов и написание аудиторского отчёта. Результат внутренней проверки, как правило, получает владелец бизнеса или генеральный директор.

Аудиторское заключение должно содержать следующую информацию:

• название и реквизиты проверяемой организации;

• сведения об аудиторе;

• описание предмета проверки (например, перечень отчётности с указанием периода, за который она составлена);

• сведения о работе, которую проделал аудитор;

• описание найденных нарушений;

• указание на документ или бизнес-процесс, в котором обнаружено нарушение;

• ссылки на документ, регламентирующий вопрос;

• перечисление всех возможных санкций за обнаруженные нарушения;

• список мер для устранения нарушений.

Ст. 6 307-ФЗ

Согласно Международному стандарту аудита, проверяющий должен сообщить руководству организации о нарушениях и согласовать сроки их устранения.

При этом по итогам финансовой проверки аудиторская организация или индивидуальный аудитор обязаны уведомить уполномоченные органы, если заподозрили проверяемую компанию в отмывании денег, а Федеральная налоговая служба имеет право потребовать у аудитора предоставить информацию, которую тот получил в ходе проверки.