Удобная бухгалтерия — от 390 ₽ в месяц

Name: sberbank.com
Price range: 0

Как отличить прибыль от выручки

Выручка — это все деньги, которые получил бизнес от продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. А прибыль — это сумма, которая остаётся после вычета расходов из выручки. Например, на закупку товара, сырья, рекламу, налоги, аренду и коммунальные услуги.

Само по себе наличие выручки не отражает эффективность работы компании. Может быть так, что выручка большая, а прибыль — маленькая или нулевая. При нулевой прибыли фирма достигает точки безубыточности, но не выходит в плюс.

Расходы также могут превысить доходы — тогда прибыль будет отрицательной. Это значит, что предприятие пока не может их окупить и работает в убыток.

Маржинальная прибыль показывает, сколько предприятие тратит на переменные расходы: замену деталей в станках, доставку товара, ткань для пошива одежды, муку для выпечки хлеба и т. д.

Валовая позволяет увидеть, покрывают ли доходы постоянные расходы: аренду и зарплату постоянным сотрудникам.

Рассчитав операционную прибыль, можно понять, сколько денег осталось у компании после учёта всех расходов, но до уплаты налогов и кредитов.

Чистая прибыль — это доход бизнеса. Сумма, которая остаётся после вычета всех расходов, налогов и выплат по кредитам. Исходя из неё, ИП и компании оценивают общую рентабельность бизнеса.

Все четыре основных вида прибыли помогают оценить, насколько эффективно работает предприятие. Опираясь на них, собственник отслеживает и оптимизирует расходы, принимает решение об изменении ассортимента, количества продукции и ценовой политики.

Рассчитаем виды прибыли на примере. ИП оказывает токарные услуги по металлу, то есть затачивает строительные инструменты, автозапчасти, ножницы для парикмахеров и мастеров по маникюру.

Выручка ИП за прошедший месяц составила 120 000 рублей. Расходы:

резцы, свёрла и прочие сменные детали для станков — 3000 рублей,
аренда помещения с коммунальными услугами — 30 000 рублей в месяц,
продвижение аккаунта на «Авито» — 5000 рублей,
налог на прибыль — 4000 рублей.

Маржинальная прибыль

Чтобы рассчитать этот вид прибыли, из выручки надо вычесть переменные расходы. Это затраты на покупку сырья и дополнительных материалов, доставку, зарплату временных сотрудников. Они зависят от объёма продаж или количества услуг и могут меняться каждый месяц.

Выручка — Переменные расходы = Маржинальная прибыль

В нашем случае к прямым переменным расходам относятся расходы на резцы и свёрла. За прошедший месяц ИП докупал для своих станков детали на 3000 рублей. Доставку делать не пришлось, так как клиенты сами привозили и забирали заказы.

120 000 — 3000 = 117 000 рублей

Эта прибыль нужна, чтобы рассчитать маржинальную рентабельность и посмотреть, не слишком ли большую часть бюджета «отъедают» расходы на дополнительное сырьё для бизнеса.

Маржинальная прибыль / Выручка х 100% = Маржинальная рентабельность

117 000 / 120 000×100% = 97,5%

Когда рентабельность растёт — это хороший показатель. Значит, бизнес эффективно работает с расходами: снижает их или удерживает на одном уровне, параллельно увеличивая выручку. Если рентабельность падает — это повод задуматься о снижении расходов или повышении цены товара или услуги.

Показатель 97,5% означает, что за прошедший месяц у ИП были низкие расходы на станки.

Предположим, в следующем месяце свёрла и резцы оказались некачественными, и их меняли чаще. На закупку ушло 19 000 рублей. Кроме того, пришлось отправлять заказы с курьером. Расходы на доставку составили 12 000 рублей.

120 000 — 31 000 = 89 000 рублей

89 000 / 120 000×100% = 74%

Маржинальная рентабельность стала снижаться, уменьшая и чистую прибыль.

120 000 — 30 000 — 31 000 — 5000 — 4000 = 50 000 рублей

Таким образом расчёт маржинальной прибыли и рентабельности помог предпринимателю выявить, что дополнительные материалы — самая затратная статья расходов в прошедшем месяце.

Чтобы её снизить, а чистую прибыль вернуть хотя бы на прежний уровень, ему надо подумать о снижении расходов. Например, сделать доставку платной, найти нового поставщика резцов и свёрл.

Валовая прибыль

Для подсчёта валовой прибыли из выручки вычитаются и переменные, и постоянные производственные расходы.

Постоянные — это аренда, коммунальные услуги, амортизация оборудования. Эти расходы есть всегда, они не зависят от объема продаж — каждый месяц одни и те же.

Выручка — Переменные расходы — Постоянные расходы = Валовая прибыль

Итак, на станки и свёрла (переменные) ИП потратил 3000 рублей, на аренду (постоянные) — 30 000 рублей. Оборудование он не обновлял, значит, амортизацию не учитываем.

120 000 — 3000 — 30 000 = 87 000 рублей

В случае с валовой прибылью рентабельность не рассчитывают, анализируя только абсолютное значение. Валовая прибыль показала, что львиную долю бюджета ИП тратит на переменные и постоянные расходы. Конкретно — на постоянные, то есть аренду. Ему следует поискать помещение подешевле, брать больше заказов или увеличить цены на токарные услуги.

Операционная прибыль

Или прибыль от реализации. Из выручки вычитаются все затраты на реализацию товара или услуги. Эти затраты называют операционными. В них входят переменные и постоянные расходы, коммерческие расходы и административные расходы.

К коммерческим расходам относят рекламу, продвижение в соцсетях, маркетинг, услуги дизайнера, фотографа, копирайтера или smm-специалиста.

К административным расходам — зарплату постоянного персонала, банковские услуги.

Выручка — Переменные — Постоянные — Коммерческие — Административные = Операционная прибыль

В токарной мастерской нет администратора или менеджера по приёму заказов. ИП сам отвечает на входящие звонки или сообщения от клиентов. Административных расходов он не несёт. А вот коммерческие составляют 5000 рублей. В частности, продвижение объявления на «Авито».

120 000 — 30 000 — 3000 — 5000 = 82 000 рублей

Здесь имеет смысл рассчитывать показатель рентабельности.

Операционная / Выручка х 100% = Операционная рентабельность

82 000 / 120 000×100% = 68%

Это показатель имеет большое значение, если рассчитывать его в течение нескольких месяцев и сравнивать. Он будет отражать общий рост расходов на бизнес без учёта налогов и кредитов.

Допустим, в следующем месяце ИП пришлось заплатить «Авито» за продвижение объявления уже 10 000 рублей, а за третий месяц — 20 000 рублей. Чистая прибыль опять начала снижаться.

Появилось ощущение, что реклама тянет одеяло расходов на себя. Гипотезу подтвердили цифры:

2 месяц

120 000 — 30 000 — 3000 — 10 000 = 77 000 рублей

77 000 / 120 000×100% = 64%

3 месяц

120 000 — 30 000 — 3000 — 20 000 = 67 000 рублей

67 000 / 120 000×100% = 56%

Операционная рентабельность мастерской за счёт роста расходов снизилась за три месяца с 68% до 56%. И это только реклама. Но на этот вид прибыли влияют любые статьи расходов. Например, на свёрла и доставку.

120 000 — 30 000 — 31 000 — 10 000 = 49 000 рублей

49 000 / 120 000×100% = 40%

Чистая прибыль

Главный показатель финансовой деятельности, который рассчитывают ИП и компании. Из выручки вычитаются абсолютно все расходы, включая налоги и выплаты по кредитам.

Так как ИП кредит на бизнес не брал, ко всем перечисленным выше расходам добавляем налог на прибыль. Предположим, если разбить всю сумму налога за период, на него «уходит» 4000 рублей в месяц.

Выручка — Расходы = Чистая прибыль

120 000 — 30 000 — 3000 — 5000 — 4000 = 78 000 рублей

ИП удалось покрыть все расходы и выйти в плюс. 78 000 — это его доход, который он может тратить по своему усмотрению.

Рентабельность бизнеса

Чистая прибыль показывает не только доход. С её помощью можно рассчитать общую рентабельность бизнеса.

Чистая прибыль / Выручка х 100% = Рентабельность

78 000 / 120 000×100% = 65%

Рентабельность отслеживают каждый месяц и смотрят, в какую сторону она меняется. При снижении рентабельности либо корректируют расходы, либо повышают цены. Допустимо делать и то, и другое.

Из чистой прибыли можно выделить нераспределенную:

Чистая прибыль — Дивиденды = Нераспределенная прибыль

Она нужна в том случае, если компания хочет сделать резервный фонд и каждый месяц добавлять в него средства из чистой прибыли на непредвиденные ситуации.

Например, из 78 000 рублей чистой прибыли владелец токарной мастерской решил отложить 8000 рублей. Остальные 70 000 в данном случае станут его дивидендами.

Главное

💰 ⠀Прибыль — это выручка минус расходы.

💡 ⠀Учитывают четыре основных вида прибыли: маржинальную, валовую, операционную, чистую. Они позволяют оценить, насколько эффективно работает предприятие.

📌 ⠀Маржинальная прибыль = Выручка — Переменные расходы.

📝 ⠀Валовая прибыль = Маржинальная — Постоянные расходы.

🗃️ ⠀Операционная прибыль = Валовая — Коммерческие расходы — Административные расходы.

📋 ⠀Чистая прибыль = Операционная — Налоги и Кредиты. Чистая прибыль отражает конечный результат бизнеса.

🔋 ⠀Рентабельность бизнеса рассчитывается по формуле: Чистая прибыль / Выручка х 100%.

Как вести бухгалтерский учёт и понять, нужен ли вам бухгалтер

Зачем и как вести финансовый учёт

Частые вопросы юристам от предпринимателей

Смотреть все статьи

Удобная бухгалтерия — от 390 ₽ в месяц

Виды прибыли: зачем в них разбираться и как рассчитывать

Содержание