2. Выбрать систему налогообложения

Индивидуальный предприниматель может выбрать общую систему налогообложения (ОСНО) или какой-то из специальных режимов: упрощённую систему (УСН), автоматизированную упрощённую систему (АУСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентную систему (ПСН) или налог на профессиональный доход (НПД).

Чтобы применять спецрежим, нужно указать его при регистрации ИП или подать уведомление о переходе в течение 30 дней после регистрации. Перейти на спецрежим можно и позже, если у ИП возникнет такая необходимость.

Выбор УСН и АУСН доступен сразу при подаче заявления на регистрацию ИП в СберБанк Онлайн. Переход на ЕСХН и ПСН возможен только с помощью подачи соответствующего уведомления в налоговую инспекцию. Для перехода на НПД индивидуальному предпринимателю нужно воспользоваться сервисом «Мой налог» или обратиться в банк.

ОСНО применяется по умолчанию, если ИП не перейдёт на спецрежим. Разница между общей налоговой системой и спецрежимами в том, что на ОСНО выплачивается 3–5 разных налогов, а на спецрежимах — 1 или 2 налога. УСН и АУСН работают в двух вариантах. На УСН «Доходы» платят 6% от доходов, на АУСН «Доходы» — 8%. На УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами, на АУСН «Доходы минус расходы» — 20% от разницы.

Годовой доход ИП на УСН при этом не должен превышать 490,5 млн рублей, а на АУСН — 60 млн рублей.

С 2025 года предприниматели на УСН стали плательщиками НДС. В 2026 году НДС платят ИП, годовой доход которых за 2025 или в течение 2026 года превысил 20 млн рублей. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов:

1) платить НДС по стандартной ставке 22%, 10% или 0% и применять вычеты,

2) платить НДС по ставкам 5% (при годовом доходе в 2026 году до 272,5 млн рублей) или 7% (при годовом доходе в 2026 году свыше 272,5 млн рублей), но без возможности применять вычет.

АУСН действует в большинстве регионов страны. Узнать подробности можно здесь. На этом режиме предприниматели платят страховые взносы, только если у них есть сотрудники. Сумма страховых взносов в таком случае фиксированная за всех сотрудников — 2959 рублей в год. Налоговая отчётность в большинстве случаев отменена. АУСН подходит микропредприятиям с числом сотрудников не более 5 человек.

ПСН — режим, при котором единоразовый платёж (стоимость патента) заменяет уплату налога на доходы ИП, налога на имущество физического лица (ИП) и НДС. Патент приобретается на определённый вид деятельности на срок от месяца до года. Стоимость патента определяется налоговой инспекцией. ПСН подходит для строго определённых видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе.

Во многих регионах для новых, впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на УСН или ПСН до конца 2026 года действуют налоговые каникулы — нулевая ставка налога по УСН или нулевая стоимость патента.

ЕСХН предназначен для ИП, более 70% доходов которых поступают от сельхозпроизводства. На ЕСХН выплачивается налог в размере 6% разницы между доходами и расходами.

С 2023 года в России действует новый способ уплаты налогов — единый налоговый платёж (ЕНП). Все деньги налогоплательщиков попадают на единый налоговый счёт (ЕНС). Налоговая инспекция сама распределяет поступившие денежные средства в счёт уплаты налогов.

На ЕНС можно перечислять суммы больше необходимых. Остаток можно вывести или зачесть по другим обязательным платежам.

На ЕНС учтут в качестве ЕНП также средства, которые налогоплательщик вправе получить: возмещаемый НДС, проценты на сумму излишне взысканных средств и другие суммы.