2. Выберите систему налогообложения

Индивидуальный предприниматель может выбрать общую систему налогообложения (ОСНО) или какой-то из специальных режимов: упрощённую систему (УСН), автоматизированную упрощённую систему (АУСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентную систему (ПСН). ОСНО применяется по умолчанию, если ИП не перейдёт на спецрежим. Разница между общей налоговой системой и спецрежимами в том, что на ОСНО выплачивается 3-5 разных налогов, а на спецрежимах — 1 или 2 налога. УСН и АУСН работают в двух вариантах. На УСН «Доходы» платят 6% от доходов, на АУСН «Доходы» — 8. На УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами, на АУСН «Доходы минус расходы» — 20% от разницы.

С 2025 года бизнес на УСН платит ещё и НДС, если годовой доход превышает 60 млн рублей. Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов:

1. платить НДС по стандартной ставке 20% или 10% и применять вычеты,

2. платить НДС по ставкам 5% (при годовом доходе до 250 млн рублей) или 7% (при годовом доходе свыше 250 млн рублей), но без возможности применять вычет.

Годовой доход ИП на УСН при этом не должен превышать 450 млн рублей, а на АУСН — 60.

К доходам на УСН применяется коэффициент-дефлятор — это показатель, учитывающий экономические изменения. Чтобы узнать актуальный в текущем году лимит дохода, нужно умножить 450 млн рублей на установленный коэффициент. В 2025 году коэффициент составляет 1.

Чтобы применять спецрежим, уведомление о переходе на него нужно приложить к пакету документов для регистрации ИП или подать в течение 30 дней после регистрации.

С 2025 года АУСН действует во многих регионах. На этом режиме предприниматели могут не платить страховые взносы и не подавать отчётность в налоговую. АУСН подходит микропредприятиям с числом сотрудников не более 5 человек и доходами до 60 млн рублей в год.

ПСН — режим, при котором ИП вместо уплаты налога покупает на срок от месяца до года патент, то есть разрешение заниматься конкретным бизнесом. Стоимость патента определяется государством. ПСН подходит для строго определённых видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе.

Во многих регионах для новых, впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на УСН или ПСН до конца 2024 года действуют налоговые каникулы — нулевая ставка налога или нулевая стоимость патента.

ЕСХН предназначен для ИП, более 70% доходов которых поступают от сельхозпроизводства. На ЕСХН выплачивается налог в размере 6% разницы между доходами и расходами и НДС.

С 2023 года в России действует новый механизм — единый налоговый платёж (ЕНП). Все деньги налогоплательщиков будут попадать на единый налоговый счёт (ЕНС). Налоговая инспекция сама распределит поступившие денежные средства в счёт уплаты налогов.

На ЕНС можно перечислять суммы больше необходимых. Остаток можно вывести или зачесть по другим обязательным платежам. Ограничений по сроку в общем случае нет.

На ЕНС учтут в качестве ЕНП также средства, которые налогоплательщик вправе получить: возмещаемый НДС, проценты на сумму излишне взысканных средств и другие суммы.