Комитет по аудиту

К компетенции Комитета по аудиту относятся следующие вопросы:

В области бухгалтерской (финансовой) и консолидированной финансовой отчетности:

  • контроль за обеспечением полноты, точности и достоверности бухгалтерской (финансовой) и консолидированной финансовой отчетности Банка, включая предварительное рассмотрение отчетности Банка, выносимой на утверждение Наблюдательного совета Банка;
  • анализ существенных аспектов учетной политики, применяемой Банком для подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности;
  • участие в рассмотрении существенных вопросов и суждений в отношении бухгалтерской (финансовой) и консолидированной финансовой отчетности.


В области управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления:

  • контроль за надежностью и эффективностью функционирования систем управления рисками и внутреннего контроля, в том числе:
  • оценка полноты контроля за порядком составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности, выполнением требований законодательства РФ, нормативных актов Банка России, внутренних документов Банка, эффективностью совершаемых операций, сделок, сохранностью активов;
  • оценка эффективности процедур управления рисками и внутреннего контроля Банка, их соответствия характеру и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков, подготовка предложений по их совершенствованию;
  • контроль за надежностью и эффективностью системы корпоративного управления, включая оценку практики корпоративного управления и подготовку предложений по ее совершенствованию;
  • анализ и оценка исполнения политики Банка в области управления рисками и внутреннего контроля;
  • контроль процедур, обеспечивающих соблюдение Банком требований законодательства РФ, внутренних документов Банка, требований бирж;
  • анализ и оценка исполнения Банком политики управления конфликтом интересов.


В области проведения внутреннего и внешнего аудита:

  • обеспечение независимости и объективности осуществления функций внешнего и внутреннего аудита;
  • предварительное рассмотрение и согласование изменений в Положение о системе внутреннего контроля, Положение о Службе внутреннего аудита, рассмотрение ежегодных планов работы и бюджета Службы внутреннего аудита, а также анализ результатов проверок, осуществляемых Службой внутреннего аудита;
  • предварительное рассмотрение вопросов о назначении (освобождении от должности) руководителя Службы внутреннего аудита и размере его вознаграждения, оценка эффективности выполнения руководителем Службы внутреннего аудита возложенных на него функций;
  • рассмотрение существующих ограничений полномочий или бюджета на реализацию функции внутреннего аудита, способных негативно повлиять на эффективное осуществление функции внутреннего аудита;
  • мониторинг и анализ эффективности деятельности Службы внутреннего аудита;
  • оценка независимости и объективности деятельности аудиторской организации Банка, включая оценку кандидатов в аудиторы, подготовка рекомендаций Наблюдательному совету по выбору аудиторской организации для утверждения Общим собранием акционеров Банка, по условиям договора, заключаемого с аудиторской организацией, ее переизбрания;
  • надзор за проведением внешнего аудита, оценка качества выполнения аудиторской проверки и заключений аудиторской организации, включая предварительное рассмотрение аудиторских заключений и предоставление результатов их рассмотрения (оценки) в качестве информации (материалов), представляемой для ознакомления лицам, имеющим право на участие в годовом Общем собрании акционеров Банка;
  • обеспечение эффективного взаимодействия между Службой внутреннего аудита и аудиторской организацией Банка;
  • подготовка рекомендаций для принятия мер по оперативному устранению недостатков в системе внутреннего контроля и нарушений требований законодательства РФ, внутренних документов Банка, а также других недостатков, выявленных регулирующими органами, аудиторской организацией, Службой внутреннего аудита;
  • проведение оценки на основе отчетов Службы внутреннего аудита соблюдения исполнительными органами Банка внутренних документов Банка, утвержденных Наблюдательным советом Банка;
  • разработка принципов оказания и совмещения аудиторской организацией услуг аудиторского и неаудиторского характера и контроль за их соблюдением.


В области противодействия недобросовестным действиям работников Банка и третьих лиц:

  • оценка и контроль эффективности функционирования системы оповещения о потенциальных случаях недобросовестных действий работников Банка (в том числе недобросовестного использования инсайдерской или конфиденциальной информации) и третьих лиц, а также об иных нарушениях в Банке;
  • контроль за реализацией мер, принятых исполнительными органами Банка по фактам информирования о потенциальных случаях недобросовестных действий работников и иных нарушениях;
  • контроль за проведением специальных расследований по вопросам потенциальных случаев мошенничества, недобросовестного использования инсайдерской или конфиденциальной информации.

К функциям Комитета по аудиту также относятся:

— взаимодействие с организациями, оказывающими аудиторские услуги Банку, Службой внутреннего аудита Банка для выработки совместных рекомендаций по вопросам финансово-хозяйственной деятельности Банка;

— рассмотрение информации о случаях, когда руководители подразделений и исполнительные органы Банка приняли на себя неприемлемые для Банка риски;

— осуществление контроля за соблюдением Информационной политики Банка.